Децентрализация налоговых доходов как необходимое условие развития регионов

В настоящее время наиболее дискуссионным является вопрос обеспечения оптимального распределения полномочий и финансов между различными бюджетами бюджетной системы, что актуализирует вопрос установления оптимального уровня финансовой децентрализации. Последнее предполагает создание стимулов у органов власти к эффективному использованию налогового потенциала территорий за счет усиления мотивации экономических агентов к развитию предпринимательской деятельности. Перспективы развития региональных и муниципальных экономик и социальной сферы во многом зависят от величины зачисляемых в их бюджеты налоговых доходов, отражающих степень реализации налогового потенциала территорий. Предмет исследования – действующая налоговая система. Цель исследования – выявление влияния существующего уровня централизации налоговых доходов на состояние региональных и местных бюджетов, развитие территорий. Гипотеза исследования: повышение социально-экономического развития регионов за счет эффективного освоения их налогового потенциала возможно лишь при умеренно децентрализованной системе распределения налоговых доходов. В работе использованы анализ и синтез, группировка, обобщение, метод исследования явлений в динамике, табличный и др. На основе официальных данных Росстата, МФ, ФНС рассмотрены масштабы централизации налоговых доходов в целом по стране и в разрезе федеральных округов. Исследованием обоснована необходимость децентрализации налоговых доходов, предложены варианты децентрализации, в частности, путем установления нормативов отчислений НДС в региональные бюджеты. Практическая значимость проведенного исследования заключается в том, что его результаты могут быть использованы в практической деятельности органов власти при проведении налогово-бюджетной политики.

1. Белаш А.В. Особенности системы межбюджетных отношений в РФ // Вестник российского нового университета. Серия: Человек и общество. 2023. № 4. С. 3–10.

2. Мейриева М.А., Далгатов Ш.А. Стратегические приоритеты построения муниципальных финансов // Естественно-гуманитарные исследования. 2020. № 28 (2). С. 160–163. doi:10.24411/2309-4788-2020-10093.

3. Акчурина А.М., Ибрагимова Г.М., Тагирова А.А. Налоги как фактор обеспечения экономической безопасности региона // Экономика и управление. 2023. № 6. С. 26–29. doi:10.34773/EU.2023.6.5.

4. Каломбо Муламба В.И., Скоробогатова Я.Н. Проблемы при формировании налоговых доходов регионального бюджета // Научный журнал. 2019. № 1 (35). С. 42–43.

5. Рощина Л.Н. Стратегическое планирование и анализ в распределении бюджетов государственных органов власти: эффективность и результативность // Экономический вестник. 2023. Т. 2, № 3. С. 58–64.

6. Сахапова Г.Р. Анализ проблем оценки результативности налоговых доходов бюджетов региональных и муниципальных уровней // Вестник университета. 2023. № 11. С. 147–155.

7. Решетникова Е.Г. Региональная дифференциация уровня жизни: вызовы времени // Проблемы развития территории. 2021. Т. 25, № 1. С. 108–122. doi:10.15838/ptd.2021.1.111.6.

8. Кравцова Н.И., Магомедова Р.М., Сулейманов М.М. Налоговая децентрализация как основа формирования эффективной бюджетно-налоговой политики региона // Региональная экономика: теория и практика. 2014. № 10 (337).

9. Лыкова Л.Н. Налоговая политика и возможности экономического роста: региональный аспект // Федерализм. 2016. № 1 (81). С. 107–120.

10. Бухарский В.В., Лавров А.М. Межбюджетные отношения и государственное управление: возможности и ограничения децентрализации // Вопросы государственного и муниципального управления. 2021. № 2.

11. Амбурцумян А.А. Некоторые зарубежные подходы к разработке механизма децентрализации как фактора повышения устойчивости доходной базы местных бюджетов // Экономика и финансы (Узбекистан). 2019. № 6. С. 30–44.

12. Баснукаев М.Ш., Бисултанов А.Н. Формирование социально-ориентированного налогообложения как фактор преодоления межрегиональной дифференциации и социальной несправедливости // Естественно-гуманитарные исследования. 2020. № 31 (5). С. 55–59.

13. Калинин А.М. Доходы региональных бюджетов: структура и стимулы к увеличению // Регион: экономика и социология. 2021. № 1. С. 47–71.

14. Кунец А.А., Халидшаев А.М., Тургаева А.А. Межбюджетные трансферты и их роль в формировании бюджетов субъектов Российской Федерации // Символ науки. 2016. № 2-2 (14). С. 167–170.

15. Ставки НДС в России по годам. URL: spmag.ru (дата обращения: 03.05.2024).

16. Налоговые ставки по налогу на прибыль. URL: consultant.ru/document/cons_doc_LAW_49412/ (дата обращения: 03.05.2024).

17. О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации : федеральный закон от 19.07.2018 № 199-ФЗ. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_302868/ (дата обращения: 03.05.2024).

18. О налоге на сверхприбыль : федеральный закон от 04.08.2023 № 414-ФЗ. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_453902/ (дата обращения: 03.05.2024).

19. О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации : федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_334304/ (дата обращения: 03.05.2024).

20. Зябликова О.А., Харитонова Т.В. Малый и средний бизнес в системе устойчивого экономического развития региона // Региональная экономика: теория и практика. 2019. Т. 17, № 3 (462). С. 526–539.

21. Тимушев Е.Н. Федеральные межбюджетные трансферты и уровень внутрирегиональной бюджетной децентрализации в России // Финансовый журнал. 2019. № 6 (52). С. 27–42. doi:10.31107/2075-1990-2019-6-27-42.

22. Матвеев В.В., Мазур Л.В., Богачева В.В. Неравенство распределения налогового потенциала субъектов РФ // Вестник ОрелГИЭТ. 2017. № 4 (42). С. 85–91.

23. Печенская-Полищук М.А. Влияние процессов централизации и децентрализации на формирование налогового потенциала территорий // Экономика региона. 2021. Т. 17, вып. 2. С. 658–672. doi:10.17059/ekon.reg.2021-2-22.

24. Зотиков Н.З., Арланова О.И., Львова М.В. Налогово-бюджетный механизм и его влияние на экономику : монография. Чебоксары, 2020. 184 с.